Si vous souhaitez investir en tant qu’entrepreneur, vous avez deux choix : l’investissement privé ou l’investissement commercial. Les excédents de trésorerie peuvent être épargnés ou investis par le biais d’un compte professionnel. De cette façon, vous gardez le capital dans votre entreprise. L’autre option consiste à transférer vos avoirs excédentaires sur votre compte privé et à commencer à investir à partir de là. Le choix qui vous convient le mieux dépend principalement de ce qui est fiscalement avantageux.
Conséquences fiscales pour les investissements privés
À partir de 2021, vous ne paierez pas d’impôt sur les premiers 50 000 € de votre patrimoine. Pour les partenaires fiscaux, cette limite est de 100 000 €. Les avoirs qui dépassent ces montants sont soumis à l’impôt dans la case 3.
Le taux d’imposition du cadre 3 est calculé sur la base de la « déclaration fictive ». En 2021, il y aura 3 tranches pour le calcul du rendement fictif. En clair : plus votre capital est élevé, plus le rendement théorique est élevé. Vous payez alors un impôt sur le revenu de 31 % sur la déclaration fictive calculée.
Conséquences fiscales des investissements des entreprises
En tant que propriétaire d’une société à responsabilité limitée, vous payez toujours l’impôt sur les sociétés sur les bénéfices réalisés. En 2021, ce taux est de 15% jusqu’à 245 000 euros et de 25% pour tout ce qui est supérieur. Si vous retirez de l’argent de votre MCP, vous devrez également payer l’impôt sur le revenu, ou « revenu imposable provenant d’une participation substantielle » dans le cadre 2. En 2021, ce taux sera de 26,90%. Êtes-vous un travailleur indépendant ? Ensuite, vous ne payez plus l’impôt sur les sociétés, mais l’impôt sur le revenu : 37,1 % jusqu’à 68 507 € et 49,50 % pour tout ce qui est supérieur.
Quel est le tournant ?
Que vous investissiez dans votre société privée ou dans votre société à responsabilité limitée, vous paierez bien sûr toujours des impôts. Mais quel est le point où l’investissement des entreprises et l’investissement privé sont aussi intéressants l’un que l’autre ? Ce point de basculement dépend d’un certain nombre de facteurs :
Quel est le montant de votre capital investi ?
Quel est le rendement attendu ?
Quel pourcentage de l’impôt sur les sociétés payez-vous ?
Avez-vous un partenaire fiscal ?
Avez-vous d’autres actifs dans la case 3 ?
Y a-t-il des dettes ?
Il est donc difficile de résumer en une seule phrase ce que vous devez faire. Mais on va quand même essayer. Il y a un calcul que vous pouvez faire pour avoir une idée approximative. Elle est la suivante :
Taux d’imposition prélèvement case 3 / taux d’imposition des sociétés = point de basculement du rendement.
Ce qui est le plus favorable dépend donc principalement de l’importance de votre capital investi et du rendement attendu. Attendez-vous un rendement faible (inférieur au point de retournement) ou investissez-vous un capital important ? Dans ce cas, il est généralement plus sage d’investir dans les entreprises. Dans l’autre sens : vous investissez avec un petit capital et vous attendez un rendement élevé (supérieur au point de basculement) ? Dans ce cas, l’investissement privé est généralement plus avantageux.
Bien entendu, on vous recommande toujours de demander conseil à un spécialiste financier ou à un conseiller fiscal. Ils peuvent vous dire exactement quel est le meilleur choix dans votre cas !
